Begriff
Die Körperschaftssteuer (IS, Impuesto sobre Sociedades) wird auf die Gewinne erhoben, die Unternehmen während eines Steuerjahres in Spanien aus ihrer Tätigkeit erzielen. Im Gegentail, Selbstständige zahlen in der Regel keine Körperschaftssteuer, da sie natürliche Personen sind, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, und daher Einkommenssteuer zahlen.
Wenn ein selbständiger mehr als 60.000 Euro im Jahr verdient, ist es ratsam, ein Unternehmen zu gründen und so weniger Steuern zu zahlen.
Die Körperschaftssteuer hat im Gegensatz zur Einkommenssteuer einen festen Steuersatz.
Steuerpflichtig
Ein Steuerpflichtiger ist jede juristische Person, die in Spanien ansässig ist oder eine ständige Niederlassung hat. Das steuerpflichtige Einkommen einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts wird nicht auf der Ebene der Gesellschaft, sondern auf der Ebene der Gesellschafter besteuert.
Besteuerungsgrundlage
Diese Steuer basiert auf der Buchhaltung des Unternehmens. Besteuerungsgrundlage = Einnahmen – Ausgaben – Verlustvortrag.
Besteuerungszeitraum
Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr, d.h. es endet am 31. Dezember, außer in bestimmten Sektoren.
Steuersatz
Der allgemeine Körperschaftssteuersatz in Spanien beträgt 25% und wird in ganz Spanien angewandt, außer im Baskenland und in Navarra, die ihre eigenen Gesetze haben, obwohl der Steuersatz sehr ähnlich ist. Es gibt auch Ausnahmen, wie die Kanarischen Inseln, wo die Steuer 4% beträgt, und Ceuta und Melilla, wo es 50% Ermäßigung gibt. Außerdem gibt es bestimmte Steuerermäßigungen:
- Neu gegründete Unternehmen mit Gewinn zahlen in den ersten zwei Jahren: 15%.
- Steuerlich geschützte Genossenschaften: 20%.
- Vereine und Stiftungen: 10%.
Buchführungs- und Bilanzierungspflichten
Es gibt bestimmte Bücher, die ein Unternehmen führen muss:
- Inventar- und Bilanzbuch
- Buch über die Inhaber von Namensaktien
- Journal
- Protokollbuch
Steuervergünstigungen
Die wichtigste Steuergutschrift im Rahmen der Körperschaftssteuer in Spanien ist die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung. Für die Kosten von Forschungs- und Entwicklungsprojekten (“F&E”) wird eine Steuergutschrift von 25% gewährt, obwohl die Steuergutschrift in einigen Fällen bis zu 42% betragen kann.
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